海外FXの税金対策とルール、国内FXとの違いを解説

FXに対する税金の対応は、国内と海外で違います。理由は金融免許の取得国が違うからです。

国内FX業者は日本で金融商品取引業の登録を行い、海外FX業者は外国で金融ライセンスを取得しています。そのため海外FXは、金融商品取引法が適用されません。

国の立場では国内業者の方が税金管理しやすいので、基本的に内容は優遇されています。ですがそんな中でも、海外業者を使うメリットが2つあります！

利益が増えても他の損失で課税所得を減らしやすく、海外FX独自の制度「ボーナス」で稼ぐチャンスを増やせます。

海外FXの税金に抜け道がない理由

日本に居ながら、海外FX口座を利用して稼いだ場合、日本で納税が必要です。脱税や抜け道を探すことは厳しく、下記の理由があります。

• 金融機関の入出金データが残っている
• 海外送金は税務署へ書面が送られる
• 非居住者の口座は、加盟国で共有されている

金融機関の入出金データ

海外業者との入出金には、いずれかの決済サービスを利用します。決済サービスの履歴から利用の海外口座が紐付き、アカウント内の取引履歴が確認されます。

国外送金等調書による税務署への通知

海外との送金額が100万円を超える場合、金融機関は管轄の税務署長へ「国外送金等調書」の提出が義務付けられています。

確定申告の確認事項がある場合、国外送金等調書をもとに、税務署から「国外送金等に関するお尋ね」が送られます。

100万円未満の入出金の場合、国外送金等調書の発行は免除されます。ただし、入出金履歴で脱税がバレるリスクがあることに変わりはないです。

共通報告基準（CRS）による情報共有

CRS（Common Reporting Standard）は、国際的な租税回避を防止するために、経済協力開発機構(OECD)が策定した､金融口座情報を自動交換する制度です。

現在、日本を含む100以上の国･地域がCRSに参加しています。そして参加国の金融機関は、非居住者の口座情報を居住国の税務当局に報告し、各国で情報共有されます。

つまり銀行口座を経由しなくても、海外業者から各国の税務署へ決済履歴が共有されます。

（国税庁）共通報告基準

海外FXで確定申告はいくらから必要か

海外FXの利益に対して、確定申告が必要か不要かは、給与所得の有無で変わります。

給与所得がある場合（サラリーマン、アルバイト、パートなど）

給与所得をもらっている方は、下記の場合確定申告が必要です。

• 年間の給与所得が2,000万円を超える
• 各種の所得金額（給与所得、退職所得を除く）の合計額が20万円を超える

給与以外の所得が海外FXの利益のみの場合、海外FXの年間利益が20万円以下であれば確定申告は不要です。

国税庁：確定申告が必要な人

給与所得がない場合（個人事業主、専業主婦、無職など）

給与所得がない方は、給与額に応じて基礎控除が設定されています。

年間所得が2,400万円以下の場合、海外FXの利益が48万円を超えるなら確定申告が必要です。

また、確定申告と年末調整をどちらも行わない場合でも、住民税の申告は必要になることがあるのでご注意ください。

海外FXで納税が発生するタイミング

海外FXで稼いだ利益は、下記のスケジュールで確定します。

• 対象期間：毎年1月1日〜12月31日
• 確定申告：翌年の3月15日まで（原則）

海外FXで課税対象になるのは、ポジションを決済した確定利益です。保有中のポジションや、スワップポイントは課税対象外です。

（参考）海外FXのスワップポイント

ただし法人は、決済月があり、未決済ポジションも申告対象となります。

（参考）海外FXの法人化について

ボーナス

国内業者では基本ない、海外業者独自のトレーダーサービスに「ボーナス」があります。

ボーナスは口座開設や入金で証拠金残高に付与され、そのままトレードできます。ただし取引のためにもらえるので、出金は基本できません（条件付きで出金できる場合もあります）。

その代わりボーナスを含めて、獲得した利益は引き出せます。しかも出金上限額なし（無制限）の海外FX業者が多いです。

（参考）海外FXの口座開設ボーナス

入金ボーナスの相場は50万円〜200万円（入金額の100％）で、1,000万円以上もらえる業者もいます！

（詳細）海外FXの入金ボーナスランキング

例えば50万円入金して50万円のボーナスをもらったら、合計100万円の証拠金でトレードできます！

海外業者のボーナスに関する税制は、まだ国税庁で公開されていません。そのため顧問税理士に見解を聞きました。

出金できないなら、ボーナスは非課税と考えるのが自然です。その代わり非課税なら、失っても損失（経費）にはなりません。

先ほどの例で50万円入金して50万円のボーナスをもらった場合は、合計100万円の証拠金を全額失っても損失は入金した50万円のみです。

つまりボーナスは非課税の追加資金なので、稼ぐチャンスを増やせます！

キャッシュバック

海外FXでは、トレードに応じてキャッシュバックが発生する業者もあります。

キャッシュバックは現金と同じで出金もできるので、雑所得で課税対象です。この見解はキャッシュバックサイトと、顧問税理士で一致しています。

キャッシュバックサイトは、海外業者へトレーダーを紹介する代わりに紹介料をもらいます。そして紹介料の一部を、登録ユーザーへ還元しています。

またFX業者自体も、公式でキャッシュバックを提供しています。トレーダーへ直接還元するので、条件が良いことが一般的です。

おすすめのキャッシュバックサイトと、海外業者の還元率はこちらの記事にまとめました。

（詳細）海外FXのキャッシュバックサイト

海外FXと国内FXの課税方法

海外と国内FX業者の税金面の大きな違いは、課税制度と税率です。

税金	海外FX業者	国内FX業者
所得区分	雑所得	雑所得
課税制度	総合課税	申告分離課税
税率	累進課税	20.315％
損益通算	不可	不可
繰越控除	不可	可能(3年間)

取引利益は、国内・海外業者問わず「雑所得」として課税されます。海外業者を使って得た利益も、完全な外国人でなければ日本で納税義務があります。

（国税庁）納税義務者となる個人

国内業者の取引で得た所得は「申告分離」で課税され、他の所得と合算しません。対して海外業者は「総合課税」で、所得を合算して課税額が計算されます。

損失を翌年に繰り越せる「繰越控除」は国内FXのみ可能です。

海外FXの税率と控除額（累進課税）

海外口座は総合課税なので、累進課税が適用されます。所得に応じて、税率と控除額（差し引かれる金額）が決まります。

所得金額	税率	控除額
1,000円 から 1,949,000円まで	5％	0円
1,950,000円 から 3,299,000円まで	10％	97,500円
3,300,000円 から 6,949,000円まで	20％	427,500円
6,950,000円 から 8,999,000円まで	23％	636,000円
9,000,000円 から 17,999,000円まで	33％	1,536,000円
18,000,000円 から 39,999,000円まで	40％	2,796,000円
40,000,000円 以上	45％	4,796,000円

（国税庁）所得税の税率

厳密には、所得税に加えて住民税が一律10％かかります。

国内口座の税率は、一律20.315％です（所得税及び復興特別所得税15.315％、地方税5％）。そのため所得金額が695万円を超えると、海外口座の方が税率は高くなります（控除額を除く）。

「たくさん稼ぐなら国内FX業者の方が有利なのか？」と思いました。ですが海外FX業者は、内部通算（同じ区分の所得と損益調整）で課税所得を下げやすいです。

海外FXの節税方法

海外FXでは、下記の税金対策が可能です。

• 他の雑所得と損益を相殺する
• 法人化する（法人口座を作る）
• 経費を作って課税所得を減らす
• 所得控除を利用する

他の雑所得と損益を相殺する

雑所得では、異なる所得区分の損益を合算する損益通算はできません。その代わり、雑所得の中で同じ区分の所得と損益を調整できます（内部通算）。

国内口座で内部通算できるものは、同じデリバティブ（金融派生商品）です。FX、オプション、CFD、先物などが対象で、各社ホームページのよくある質問（FAQ）などで回答しています。

そして申告分離課税以外の雑所得は、基本的に総合課税です。そのため海外口座の方が、損益を調整しやすいです！

海外業者同士はもちろん、仮想通貨も対象です。もし仮想通貨で大きな損失が出ても、海外FXの節税に一役買ってくれます。

法人化する

海外FXの利益が年間1,000万円前後を超えたら、法人の方が税金が安くなります。さらに法人は赤字貯金ができるので、稼ぐ前から法人にしておくことも有効です。

個人口座で税金が高いと感じる方は、法人化または法人口座の利用をご検討ください。

（参考）海外FXの法人化メリット

必要経費を計上する

海外FXで稼ぐために必要なものは、経費として計上することで課税所得を下げられます。

利益を出すために使ったという、整合性が高い項目ほど経費で落ちやすいです。

（参考）海外FXの確定申告と経費解説

各種控除を利用する

所得税法では所得控除の制度があり、控除を使うことで所得金額を抑え、節税できます。

まとめ

国内FX業者の最高レバレッジは25倍です。対して海外FX業者の相場は500倍です。つまり同じ資金なら、海外業者の方がコストパフォーマンスが平均20倍上がります！

（参考）海外FXのレバレッジランキング

さらに海外業者は口座残高がマイナスにならない「ゼロカットシステム」を導入しています。そのため、もしロスカットが正常に機能しなくても、借金は抱えません。

（参考）海外FXのゼロカットルール

レバレッジの「攻め」と借金リスクの「守り」のメリットを、最大限活かすために「ボーナス」と「損益調整」が有効です。

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（詳細）海外FXの口座開設ボーナス